Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц [ форма 3-НДФЛ ]

      Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц [ форма 3-НДФЛ ] утверждена приказом ФНС России от 25.11.2010 г. № ММВ-7-3/654@ - приложение № 1.
      Форма Декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2, 3, 4, 5, 6 и листов А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И.
      Титульный лист формы Декларации (далее - Титульный лист) содержит общие сведения о налогоплательщике.
      Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6 формы Декларации заполняются на отдельных листах и служат для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам, а также сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
      Титульный лист и Раздел 6 формы Декларации подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими Декларацию.
      Разделы 1 - 5 формы Декларации заполняются по необходимости.
      Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И формы Декларации используются для исчисления налоговой базы и сумм налога при заполнении разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы Декларации и заполняются по необходимости.

Проститутки в Нижнем Новгороде.

      Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц [ формы 3-НДФЛ ] утвержден приказом ФНС России от 25.11.2010 г. № ММВ-7-3/654@ - приложение № 2.

      Формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц [ форма 3-НДФЛ ] утвержден приказом ФНС России от 25.11.2010 г. № ММВ-7-3/654@ - приложение № 3.

      ПРОГРАММА ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ:
      - Декларация 2016 - для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2016 год - СКАЧАТЬ =>>>
      - Декларация 2015 - для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2015 год - СКАЧАТЬ =>>>
      - Декларация 2014 - для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год - СКАЧАТЬ =>>>
      - Декларация 2013 - для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2013 год - СКАЧАТЬ =>>>
      - Декларация 2012 - для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2012 год - СКАЧАТЬ =>>>
      - Декларация 2011 - для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2011 год - СКАЧАТЬ =>>>
      - Декларация 2010 - для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2010 год - СКАЧАТЬ =>>>
      * Интуитивно понятная программа (с подробной инструкцией), разработанная специально для тех людей, кто ни разу не заполнял декларацию 3-НДФЛ самостоятельно.

      Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц начиная с налогового периода 2010 года представляется по форме и формату, утвержденными настоящим Приказом № ММВ-7-3/654@ ФНС России от 25.11.2010 г.

      Важно!!!

      Для заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц [ форма 3-НДФЛ ] в большинстве случаев требуются справки о доходах по форме 2-НДФЛ - справки следует заранее получить у налоговых агентов, выплативших налогоплательщику доходы в течение отчетного периода.

      Внимание!!!

      В верхней части каждой заполняемой страницы формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц [ форма 3-НДФЛ ] проставляется идентификационный номер налогоплательщика [ ИНН ], а также фамилия и инициалы налогоплательщика.
      В нижней части каждой заполняемой страницы формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц [ форма 3-НДФЛ ], за исключением страницы 001 Титульного листа, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания.

      Титульный лист
      Содержит общие сведения о налогоплательщике и состоит из страниц 001 и 002 (заполняется кроме раздела на странице 001 «Заполняется работником налогового органа»).
      На титульном листе (стр. 001 и 002) налогоплательщики указывают персональные данные.
      На странице 001 титульного листа в строке «Номер корректировки» при представлении первичной декларации указывается «0-», при представлении уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган.
      В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа по месту жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации – код налогового органа по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация.
      В поле «Код категории налогоплательщика» указывается код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация (760).
      В поле «Код по ОКАТО» указывается код объекта административно-территориального деления (муниципального образования) в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95, являющегося местом жительства (пребывания) налогоплательщика.
      При заполнении титульного листа налогоплательщик также указывает количество страниц, на которых составлена Декларация и количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации, приложенных к Декларации.
      Если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик:
      - в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 1;
      - в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации. Поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется.
      Если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика:
      - в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 2;
      - в поле «фамилия, имя, отчество полностью» указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика – физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;
      - в поле «наименование организации представителя налогоплательщика» указывается наименование организации - представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами и проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество полностью», заверяемая печатью организации представителя налогоплательщика, и дата подписания.
      - в поле «наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.
      При заполнении титульного листа (стр. 002) указывается:
      - Дата рождения
      - Место рождения
      - Наличие гражданства и Код страны
      - Сведения о документе, удостоверяющем личность
      - Статус налогоплательщика:
      1 - при наличии статуса налогового резидента Российской Федерации
      2 - при отсутствии такого статуса налогового резидента Российской Федерации
      - Место жительства налогоплательщика:
      1 - адрес места жительства в Российской Федерации (на основании записи в паспорте или ином документе, подтверждающем регистрацию)
      2 - адрес места пребывания в Российской Федерации (заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации)

      Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%»
      Производится расчет общей суммы дохода, полученного налогоплательщиком от источников в Российской Федерации, и соответствующих сумм налога за налоговый период.
      В пункте 1 "Расчет сумм доходов и налога" Листа А указываются (на основании справки (справок) по форме 2-НДФЛ) отдельно по каждому источнику выплаты дохода, в частности, следующие показатели:
      в строке 010 - ИНН источника выплаты дохода
      в строке 020 - КПП источника выплаты дохода
      в строке 021 - Код по ОКАТО
      в строке 030 - Наименование источника выплаты дохода
      в строке 040 – Сумма дохода
      в строке 050 – Сумма облагаемого дохода
      в строке 060 – Сумма налога исчисленная
      в строке 070 Сумма налога удержанная.
      В пункте 2 Листа А рассчитываются итоговые результаты по всем источникам выплаты дохода, указанным в пункте 1.
      В итоговый пункт 2 этой страницы листа А переносятся указанные выше показатели:
      - в подпункт 2.1 [ 080 ]— общая сумма дохода
      - в подпункт 2.2 [ 090 ] — общая сумма облагаемого дохода
      - в подпункт 2.3 [ 100 ] — общая сумма налога исчисленная
      - в подпункт 2.4 [ 110 ] — общая сумма налога удержанная

      Лист Ж1 «Расчет стандартных налоговых вычетов»
      Указываются суммы стандартных налоговых вычетов, предоставленные налогоплательщику работодателем в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
      Виды стандартных налоговых вычетов перечислены в пункте 2 Листа Ж1 Декларации. Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение стандартных налоговых вычетов, перечислены в статье 218 НК РФ.
      Налогоплательщики, которым в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты не предоставлялись (или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 НК РФ), также могут заполнить данный лист Декларации при наличии соответствующих оснований.
      Лист Ж1 Декларации заполняется как на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов, так и иных, имеющихся у налогоплательщика документов.

      Лист Ж2 «Расчет социальных налоговых вычетов».
      Рассчитываются суммы социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при наличии соответствующих оснований. Виды социальных налоговых вычетов перечислены в пунктах 1 и 2 Листа Ж2.
      Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение соответствующих социальных налоговых вычетов, перечислены в статье 219 Кодекса.

      Раздел 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%» (для резидентов Российской Федерации):
      I. Расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%
      - Общая сумма дохода
      - Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению
      - Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 13%.
      II. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу
      III. Расчет налоговой базы
      IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) / возврату (руб.)

      Заключительным этапом является заполнение раздела 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
      Раздел 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»
      Отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета. Данный раздел заполняется после заполнения Раздела 1 Декларации.
      Он заполняется на основании данных, отраженных в разделах 1—5 налоговой декларации.
      В отношении каждого из заполненных разделов 1,2,3,4,5 налоговой декларации 3-НДФЛ раздел 6 заполняется на отдельном листе.
      Если по результатам расчетов в каком-либо из разделов 1 —5 налоговой декларации 3-НДФЛ определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, раздел 6 заполняется отдельно по каждому коду ОКАТО.
      По строке 010 налогоплательщик отмечает, что отражается в данном листе раздела:
      1 – уплата (доплата) в бюджет
      2 - возврат из бюджета
      3 - отсутствие уплаты (доплаты) в бюджет или возврата из бюджета.
      По строке 020 указывается КБК (Код бюджетной классификации) в соответствии с полученным видом дохода и ставкой налога. Коды бюджетной классификации Российской Федерации налогоплательщик проставляет в соответствии с приказом Минфина России от 25.12.2008 № 145н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».
      По строке 030 указывается код по ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления ОК 019—95).
      По строке 040 указывается сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет
      По строке 050 указывается сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

* Также рекомендуем ознакомиться: ПИСЬМО от 2 октября 2008 г. N 03-01-11/4-108 [ МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ]