Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц [ форма 3-НДФЛ ]
Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц [ форма 3-НДФЛ ] утверждена приказом ФНС России от 25.11.2010 г. № ММВ-7-3/654@ - приложение № 1.
Форма Декларации состоит из титульного листа, разделов 1, 2, 3, 4, 5, 6 и листов А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И.
Титульный лист формы Декларации (далее - Титульный лист) содержит общие сведения о налогоплательщике.
Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6 формы Декларации заполняются на отдельных листах и служат для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам, а также сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
Титульный лист и Раздел 6 формы Декларации подлежат обязательному заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими Декларацию.
Разделы 1 - 5 формы Декларации заполняются по необходимости.
Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И формы Декларации используются для исчисления налоговой базы и сумм налога при заполнении разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы Декларации и заполняются по необходимости.
Проститутки в Нижнем Новгороде.
Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц [ формы 3-НДФЛ ] утвержден приказом ФНС России от 25.11.2010 г. № ММВ-7-3/654@ - приложение № 2.
Формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц [ форма 3-НДФЛ ] утвержден приказом ФНС России от 25.11.2010 г. № ММВ-7-3/654@ - приложение № 3.
ПРОГРАММА ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ:
- Декларация 2016 - для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2016 год -
- Декларация 2015 - для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2015 год -
- Декларация 2014 - для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год -
- Декларация 2013 - для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2013 год -
- Декларация 2012 - для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2012 год -
- Декларация 2011 - для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2011 год -
- Декларация 2010 - для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2010 год -
* Интуитивно понятная программа (с подробной инструкцией), разработанная специально для тех людей, кто ни разу не заполнял декларацию 3-НДФЛ самостоятельно.
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц начиная с налогового периода 2010 года представляется по форме и формату, утвержденными настоящим Приказом № ММВ-7-3/654@ ФНС России от 25.11.2010 г.
Важно!!!
Для заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц [ форма 3-НДФЛ ] в большинстве случаев требуются справки о доходах по форме 2-НДФЛ - справки следует заранее получить у налоговых агентов, выплативших налогоплательщику доходы в течение отчетного периода.
Внимание!!!
В верхней части каждой заполняемой страницы формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц [ форма 3-НДФЛ ] проставляется идентификационный номер налогоплательщика [ ИНН ], а также фамилия и инициалы налогоплательщика.
В нижней части каждой заполняемой страницы формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц [ форма 3-НДФЛ ], за исключением страницы 001 Титульного листа, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания.
Титульный лист
Содержит общие сведения о налогоплательщике и состоит из страниц 001 и 002 (заполняется кроме раздела на странице 001 «Заполняется работником налогового органа»).
На титульном листе (стр. 001 и 002) налогоплательщики указывают персональные данные.
На странице 001 титульного листа в строке «Номер корректировки» при представлении первичной декларации указывается «0-», при представлении уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган.
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа по месту жительства в Российской Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации – код налогового органа по месту пребывания) налогоплательщика, в который представляется Декларация.
В поле «Код категории налогоплательщика» указывается код категории, к которой относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация (760).
В поле «Код по ОКАТО» указывается код объекта административно-территориального деления (муниципального образования) в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95, являющегося местом жительства (пребывания) налогоплательщика.
При заполнении титульного листа налогоплательщик также указывает количество страниц, на которых составлена Декларация и количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации, приложенных к Декларации.
Если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик:
- в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 1;
- в месте, отведенном для подписи, проставляется его личная подпись, а также дата подписания Декларации. Поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется.
Если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика:
- в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 2;
- в поле «фамилия, имя, отчество полностью» указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика – физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;
- в поле «наименование организации представителя налогоплательщика» указывается наименование организации - представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами и проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество полностью», заверяемая печатью организации представителя налогоплательщика, и дата подписания.
- в поле «наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.
При заполнении титульного листа (стр. 002) указывается:
- Дата рождения
- Место рождения
- Наличие гражданства и Код страны
- Сведения о документе, удостоверяющем личность
- Статус налогоплательщика:
1 - при наличии статуса налогового резидента Российской Федерации
2 - при отсутствии такого статуса налогового резидента Российской Федерации
- Место жительства налогоплательщика:
1 - адрес места жительства в Российской Федерации (на основании записи в паспорте или ином документе, подтверждающем регистрацию)
2 - адрес места пребывания в Российской Федерации (заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации)
Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%»
Производится расчет общей суммы дохода, полученного налогоплательщиком от источников в Российской Федерации, и соответствующих сумм налога за налоговый период.
В пункте 1 "Расчет сумм доходов и налога" Листа А указываются (на основании справки (справок) по форме 2-НДФЛ) отдельно по каждому источнику выплаты дохода, в частности, следующие показатели:
в строке 010 - ИНН источника выплаты дохода
в строке 020 - КПП источника выплаты дохода
в строке 021 - Код по ОКАТО
в строке 030 - Наименование источника выплаты дохода
в строке 040 – Сумма дохода
в строке 050 – Сумма облагаемого дохода
в строке 060 – Сумма налога исчисленная
в строке 070 Сумма налога удержанная.
В пункте 2 Листа А рассчитываются итоговые результаты по всем источникам выплаты дохода, указанным в пункте 1.
В итоговый пункт 2 этой страницы листа А переносятся указанные выше показатели:
- в подпункт 2.1 [ 080 ]— общая сумма дохода
- в подпункт 2.2 [ 090 ] — общая сумма облагаемого дохода
- в подпункт 2.3 [ 100 ] — общая сумма налога исчисленная
- в подпункт 2.4 [ 110 ] — общая сумма налога удержанная
Лист Ж1 «Расчет стандартных налоговых вычетов»
Указываются суммы стандартных налоговых вычетов, предоставленные налогоплательщику работодателем в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Виды стандартных налоговых вычетов перечислены в пункте 2 Листа Ж1 Декларации. Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение стандартных налоговых вычетов, перечислены в статье 218 НК РФ.
Налогоплательщики, которым в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты не предоставлялись (или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 НК РФ), также могут заполнить данный лист Декларации при наличии соответствующих оснований.
Лист Ж1 Декларации заполняется как на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов, так и иных, имеющихся у налогоплательщика документов.
Лист Ж2 «Расчет социальных налоговых вычетов».
Рассчитываются суммы социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при наличии соответствующих оснований. Виды социальных налоговых вычетов перечислены в пунктах 1 и 2 Листа Ж2.
Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение соответствующих социальных налоговых вычетов, перечислены в статье 219 Кодекса.
Раздел 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%» (для резидентов Российской Федерации):
I. Расчет общей суммы дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%
- Общая сумма дохода
- Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению
- Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 13%.
II. Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу
III. Расчет налоговой базы
IV. Расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) / возврату (руб.)
Заключительным этапом является заполнение раздела 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Раздел 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»
Отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета. Данный раздел заполняется после заполнения Раздела 1 Декларации.
Он заполняется на основании данных, отраженных в разделах 1—5 налоговой декларации.
В отношении каждого из заполненных разделов 1,2,3,4,5 налоговой декларации 3-НДФЛ раздел 6 заполняется на отдельном листе.
Если по результатам расчетов в каком-либо из разделов 1 —5 налоговой декларации 3-НДФЛ определились суммы, подлежащие возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных административно-территориальных образованиях, раздел 6 заполняется отдельно по каждому коду ОКАТО.
По строке 010 налогоплательщик отмечает, что отражается в данном листе раздела:
1 – уплата (доплата) в бюджет
2 - возврат из бюджета
3 - отсутствие уплаты (доплаты) в бюджет или возврата из бюджета.
По строке 020 указывается КБК (Код бюджетной классификации) в соответствии с полученным видом дохода и ставкой налога. Коды бюджетной классификации Российской Федерации налогоплательщик проставляет в соответствии с приказом Минфина России от 25.12.2008 № 145н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».
По строке 030 указывается код по ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления ОК 019—95).
По строке 040 указывается сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет
По строке 050 указывается сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.
* Также рекомендуем ознакомиться: ПИСЬМО от 2 октября 2008 г. N 03-01-11/4-108 [ МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ]